Налоговый комитет Узбекистана начал тестировать систему оценки риска при оформлении электронных

 счетов-фактур (ЭСФ). Это должно помочь бизнесу избежать сомнительных сделок с контрагентами и ограничить схемы с незаконным зачётом НДС. Уже выявлены подозрительные операции на сотни миллиардов сумов.

Налоговый комитет Узбекистана запустил в тестовом режиме новую систему оценки риска при оформлении электронных счетов-фактур (ЭСФ) для плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Об этом «Газете» сообщили в пресс-службе ведомства.

Система в режиме реального времени анализирует каждый создаваемый ЭСФ и автоматически присваивает ему уровень риска. Если выявлены признаки возможных нарушений, статус поставщика будет отображён покупателю. Если выставленная продавцом ЭСФ окрашивается в красный цвет, то это даёт сигнал покупателю, что он не сможет взять НДС в зачёт. Это, как отмечают в комитете, позволит более осознанно подходить к выбору партнёров и учитывать потенциальные налоговые последствия сделки.

По данным ведомства, система разработана совместно с международными экспертами. В их числе — специалист Международного валютного фонда Георгий Канделаки, который назначен советником главы Налогового комитета по вопросам налоговой политики и совершенствования налогового администрирования. Он имеет многолетний опыт по разработке методологий управления комплаенс-рисками, а также совершенствованию систем налогового администрирования и является сертифицированным экспертом по облачным технологиям.

Система основывается на «множестве критериев» (но не уточняются, какие именно критерии), позволяющих выявить типичные схемы злоупотреблений с НДС, включая использование фирм-«однодневок» и поддельных документов для искусственного зачёта налога. Примеры таких нарушений и подозрительных операций опубликованы на сайте Налогового комитета.

На самих налогоплательщиков высокий уровень риска ЭСФ не влияет. На текущем этапе система работает в тестовом режиме без применения мер воздействия. В случае успешной апробации её планируется интегрировать в практику налогового администрирования.

В Налоговом комитете утверждают, что онлайн-оценка ЭСФ станет важным элементом цифровой трансформации налоговой системы и позволит снизить долю «мошеннических операций с зачётом НДС».

За время работы в тестовом режиме Налоговый комитет выявил 149 предприятий, которые незаконно взяли зачёт НДС.

Так, в июле система зафиксировала подозрительную операцию со стороны ООО «Альфа» (название изменено), зарегистрированного как животноводческое хозяйство. Сразу после регистрации компания оформила свой первый электронный счёт-фактуру на реализацию чёрного металла на сумму почти 1 трлн сумов (в том числе 96 млрд сумов НДС), что не соответствует её профилю деятельности.

Другой пример касается ООО «Бета» (название также изменено), которое указало основным видом деятельности розничную торговлю. Тем не менее, через ЭСФ была оформлена реализация строительных материалов на 225 млрд сумов (в том числе 27 млрд сумов НДС) — при этом, по данным налоговых органов, товар не был оприходован.

Кроме того, несмотря на отсутствие зарегистрированных работников и производственных мощностей, компания оформила несколько ЭСФ на 11 млрд сумов (в том числе 1,2 млрд сумов НДС) за якобы оказанные услуги по давальческой переработке хлопкового волокна.

В Налоговом комитете подчёркивают, что подобные случаи свидетельствуют о попытках злоупотреблений в части налога на добавленную стоимость и использовании схем с участием фирм-«однодневок». Ожидается, что внедрение системы оценки риска в полноценный режим позволит своевременно блокировать такие операции и предотвратить ущерб бюджету.